Tax Rapportering Ansattes Aksjeopsjoner

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningstidskrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017. Få mest mulig ut av ansatteaksjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg toppledere, og de siste årene blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre mislykkes noen fortsatt å ta full fordel ta av pengene generert av deres ansatte aksje Forstå arten av aksjeoptisk beskatning og innvirkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ perk. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt til å kjøpe en bestemt mengde aksjer i aksjeselskap til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Notkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra incentiv aksjeopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I motsetning til dette er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere. For det andre mottar ikke-kvalifiserte alternativer ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentiv aksjeopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet av Internal Reven ue Kode mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting og trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må følge en bestemt tidsplan kjent som fortjenesteplanen når de utnytter deres opsjoner. Fortjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgir arbeidstakeren gitt Retten til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter er det tildelt 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innebygningskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies . For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for trening. Tilbudet om et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon n og er beskattet til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i A-aksje til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 inntekter. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktige gevinster eller tap og vil bli skattepliktig til ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men prismodellen til en insentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige Hendelse skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles forhandlingselementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er innvilget 1. januar 2007 100 innvilget. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Skulle han eller hun ønske Å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved aksjeopsjonsplanlegging er hvilken effekt disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være ordentlig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrerte stillinger på noen selskapets aksje De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på den overordnede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist å fastslå den beste utførelsesplanen for porteføljen din. Begrepet Konceptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken. I praksis er imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger Dine ansattes aksje umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifisert es for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et innskuddsinstitusjon låner ut midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbød kommersielle banker fra deltakelse i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsstyrken. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen i India Rupee består av 1.Hvordan unngå å betale dobbelskatt på aksjeopsjoner. Enhver som deltar i et aksjeopsjonsopsjon eller aksjekjøpsplan på jobb kan overbetale sine skatter kanskje for mye hvis de ikke forstår et krav til rapportering som trådte i kraft i 2014. Under kravet må alle meglere rapportere kostnadsgrunnlag på Form 1099-B for aksjer som ble kjøpt og solgt på eller etter 1. januar 2014 gjennom et opsjonsvalg eller kjøpsplan på en måte som kan resultere i dobbeltbeskatning, med mindre ansatt gjør en tilpasning på skjema 8949 Det nye kravet gjelder ikke for begrenset lager tildelt ansatte. Det er veldig forvirrende og skummelt, sier Barbara Baksa, administrerende direktør for National Association of Stock Plan Professionals Det viktige er ikke å anta at kostnadsgrunnlaget rapportert på Form 1099-B er riktig. Du må ha tillit til forståelsen av hvordan dette fungerer for å rapportere justeringen og ikke være redd for at IRS vil behandle det som en feil fra din side. Støttekompensasjon er vanlig i Bay Area, spesielt i tech. Ansatte som solgte selskapets aksje i fjor, skulle begynne å motta 1099-tallet i midten av februar. har ikke gått ut av veien for å advare skattebetalere om denne tikkende tidsbomben. Ansatte bør være oppmerksom på alt de får fra arbeidsgiver - og meglerfirmaene og sterkt vurdere å konsultere en skattemessig. Brukerfirmaer bruker skjema 1099-B for å rapportere salg av aksjer og andre verdipapirer til kunder og IRS Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen, inkludert provisjoner Inntekter er det du fikk fra salget, etter provisjoner. I et normalt aksjesalg er forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og inntektene rapportert som en gevinst eller tap på Schedule D Slutt av historie. Men aksjer ervervet under en ansatt alternativ eller kjøpsplan er forskjellig. I det minste er noe av overskuddet ditt vurdert som kompensasjon og beskattet som vanlig inntekt. Det vil bli inkludert som lønn i boks 1 av Din W-2 Form Men salget må også rapporteres på Schedule D. Og der ligger gnitten. Med mindre du justerer kostnadsgrunnlaget, ved å legge til i kompensasjonskomponenten, blir beløpet beskattet to ganger som vanlig inntekt og en kapitalgevinst. Fra 2011 til 2013 hadde meglere muligheten til å gjøre denne tilpasningen for den ansatte og rapporterte den riktige kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B. De fleste gjorde. Under de nye reglene kan meglere ikke gjøre denne tilpasningen på aksjer ervervet på eller etter 1. januar 2014 gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan for ansatte. De kan kun rapportere ujustert grunnlag, eller hva ansatt betalte for aksjen. For å unngå dobbeltbeskatning, må arbeidstaker foreta en justering på skjema 8949.Warning Ikke bruk boksen merket 1g-justeringer på skjema 1099-B for å gjøre denne tilpasningen som er for noe helt annet. Den informasjonen som trengs for å gjøre justeringen vil trolig være i tilleggsmateriale som følger med ditt 1099-B. Stock-valgeksempel. begynn med et enkelt eksempel. Si at du ble gitt et opsjon om å kjøpe aksjer i firmaet ditt på 10 per aksje. Vi antar at dette er et ikke-kvalifisert alternativ. Incitamentsopsjoner er litt annerledes, men faller også under den nye req uholding. Når aksjen er på 30, trener du alternativet og selger aksjen samtidig. Du har en gevinst på 20. Alt er vanlig inntekt. Selskapet vil holde skatt og rapportere at 20 på W-2 som inntekt Mekleren vil utgi en 1099 for salget. Det vil inkludere et kostnadsgrunnlag på 10, hva du betalte for aksjene. Men grunnlaget er virkelig 30, sier Baksa. For å unngå å betale skatt på det to ganger, må du foreta en justering på skjema 8949.What skjer hvis du utøvde opsjonen i 2014, når markedsprisen er 30, men hold fast på aksjen og selg den for 40 i 2015. I dette tilfellet vil 20 bli lagt til W-2 for 2014, men du vant ikke få en 1099-B for 2014.For 2015 vil du få 1099-B som viser 10 i kostnadsbasis og 40 i salget. For å unngå dobbeltbeskatning på 20, må du foreta en justering på Form 8949 De resterende 10 vil bli beskattet som en kapitalgevinster. For aksjer ervervet under en personalekjøpsplan, avhenger justeringen av hvor lenge du holder aksjen etter kjøpet Scenariet Ios er for komplekse for å gi eksempler på dette punktet. Merk at de nye reglene bare gjelder for aksjer som er anskaffet i 2014 eller senere under disse planene. Det er ikke klart hva som er oppkjøpt. Noen meglerfirmaer bruker datoen da et aksjeopsjon ble gitt som oppkjøpet dato noen bruker datoen da et aksjeopsjon ble utøvd. For aksjekjøpsplaner er oppkjøpsdatoen vanligvis kjøpsdato, sier Baksa. I alle fall, for aksjer som ble kjøpt under en av disse planene før 2014, har meglere muligheten til rapportering av riktig grunnjustert eller feil grunnlag ujustert Ikke alle meglere rapporterer det på samme måte. For konsistens vil noen meglere, inkludert E-Trade og Fidelity, rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer solgt i 2014 under disse planene, uansett når de ble kjøpt. Fidelity vil inkludere justert basis i et tilleggsdokument. Charles Schwab tar en tilnærming til aksjeopsjoner og en annen for aksjekjøpsplaner. Det bemerkes at opsjoner vanligvis ikke er t eller bli tilgjengelig for salg i minst ett år etter tilskuddsdagen Som følge av dette solgte svært få kunder lager i 2014 som også ble tildelt i 2014. For 2014 vil det rapportere justert grunnlag for alle aksjer kjøpt gjennom opsjoner For 2015 og deretter vil det rapportere ujustert grunnlag for alle opsjonsaksjer. For aksjer ervervet under personaloppkjøpsplaner, vil Schwab imidlertid rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer, uansett når de ble kjøpt. Intuit, produsenten av TurboTax, sier ansatte hvem som bruker sin skatteforberedende programvare, vil kunne gjøre de riktige justeringene gjennom intervjuprosessen Uansett hvordan megleren rapporterer det, skal vi få det riktig, sier Bob Meighan, en visepresident med TurboTax. Ingen justering nødvendig. Bruken Brumberg, grunnlegger av de fleste som solgte aksje kjøpt gjennom opsjons - eller kjøpsplaner, vil ha kompensasjonsinntekter og må foreta en justering på Form 8949 med mindre megleren har gjort justeringen Den eneste ganger de ikke ville ha kompensasjon, og ikke trenger å foreta en justering, er hvis de. Utviklet et incentiv aksjeopsjon og holdt det lenge nok til å få en kvalifiserende disposisjon minst to år fra tildelingsdato og ett år fra kjøpet. Utviklet et incitament aksjeopsjon og solgte aksjen for mindre enn de betalte. Solgt aksje oppkjøpt gjennom en kjøpsplan for mindre enn kjøpesummen i en kvalifiserende disposisjon. De nye rapporteringskravene gjelder ikke for begrenset lager. Ansatte betaler ingenting for begrenset lager Når det er vest, hele verdien på opptjeningsdagen behandles som kompensasjon og legges til deres W-2 for det året. Anta at en ansatt får begrenset aksje som er verdt 1000 når den vesker og 1.500 når den blir solgt. Den 1000 blir behandlet som kompensasjon og lagt til Medarbeider s W-2. Når aksjen er solgt, vil megleren sende en 1099-B som viser salgsutbytte på 1500. Det har aldri vært nødvendig å gi et kostnadsgrunnlag på 1099-B, og fortsatt gjør det ikke. Noen kan gi en prisbasis og hvis de gjør det, er det vanligvis den justerte basisen, som er 1000.Kathleen Pender er en San Francisco Chronicle-kolonneforfatter Net Worth løper tirsdager, torsdager og søndager E-post Blog Twitter kathpender.